재무제표 완전 정복하기! 재무 제표 작성 & 템플릿 예시

업종을 불문하고 사업 운영에 있어 재무팀이 대체할 수 없는 역할을 하고 있다는 점에는 의심의 여지가 없습니다. 기업의 재무관리에서 문제가 생기는 경우 기업의 운영과 발전에 매우 큰 영향을 미치게 되므로 재무제표(재무 보고서)의 중요성이 더욱 두드러지게 됩니다.

기업의 현재 단계와 미래를 더 잘 파악하기 위해서는 기업에 재무제표 가 매우 필요합니다. 기업은 재무제표를 분석하여 통제 불가능한 상황의 발생을 사전에 예측하고 적시에 필요한 조치를 취할 수 있을 뿐만 아니라 단기 재무분석 보고서를 통해 장기 운영 계획을 수립하게 되어 기업에 더 많은 혜택을 제공할 수 있습니다.

좋은 재무제표란 일간, 주간, 월간으로 재무 상황을 분석하여 정해진 기간 내에 중요한 재무 정보를 전달할 수 있는 재무제표를 말합니다. 특정 데이터를 기반으로 분석된 재무제표 는 재무 상황을 크게 개선할 수 있을 뿐만 아니라 미세한 변화가 발생할 때마다 재무 정보를 업데이트하여 재무 결과, 현금 흐름 그리고 재무 상태를 측정하는 데 도움이 됩니다.

본문은 재무제표의 개념, 재무제표 분석 방법, 재무제표 작성방법을 소개해드리고자 합니다.

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재무제표(Financial Report) 란 무엇입니까?

재무제표(Financial Report, 또는 재무보고서라고도 함)는 특정 KPI에서 다루는 재무 문제 전반을 의미하며 내·외부 이해 관계자에게 재무 정보를 제공하는 관리 도구입니다. 따라서 재무제표는 “재무 관련 각종 양식”이라고도 할 수 있습니다.

기업은 지정된 기업 재무 목표를 지원하기 위해 재무제표가 필요하며, 특히 금융 기관의 경우는 인터액티브형 고객 대시보드를 만들어 투자자, 정책 입안자 그리고 채권자에게 가치성 있는 정보를 제공해야 합니다. 이외에도 기업의 의사결정을 내리는 데 도움이 될 수도 있습니다.

아직도 엑셀로 재무제표 를 작성하고 계십니까?

요즘 많은 기업이 엑셀을 이용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 엑셀은 대부분의 재무 애널리스트가 일반적으로 사용하는 보고서 작성 소프트웨어입니다. 다양한 단축키와 기능을 마스터하면 비즈니스 효율성을 크게 향상시킬 수 있습니다.

하지만 엑셀 분석에도 단점이 있습니다.

일반적으로 재무제표 를 작성하고 싶은 데이터의 양이 매우 큰 경우, 월 데이터의 양이 10,000개를 초과하면 쿼리 및 계산 효율성이 급격히 감소하고 복잡한 함수를 만나면 시스템이 셧다운 될 수도 있습니다.

개인에게 있어, 고 효율적인 작업이란 데이터 수집, 통계 그리고 보고서 작성하는 작업보다는 데이터 배후에 숨겨진 비즈니스 문제를 분석하는 것입니다.

재무제표 는 어떻게 작성하나요?

그렇다면 재무제표는 어떻게 작성해야 할까요? 어떻게 하면 부서 또는 기업 전체의 재무제표 분석 능력을 단기간에 향상시킬 수 있을까요?

아래에 재무제표 를 작성하는 몇 가지 방법을 소개해드립니다.

1.명확한 지표

첫째, 회사의 재무 건전성을 강조하는 주요 결과 지표를 식별합니다. 선택한 지표에 따라 표시되어야 하는 내용은 다음과 같습니다.

• 대차대조표: 재무제표의 일부분으로 특정 시점에 회사가 자산과 관련하여 보유하고 있는 경제적 자원(자산), 의무(부채) 및 자기자본(자본)을 보여줍니다.
• 손익계산서: 일정 기간의 모든 손익을 나타내는 재무 통계표입니다.
• 현금흐름표: 특정 영업활동, 투자활동, 재무 활동별로 일정 기간 현금흐름 정보를 생성하는 재무제표입니다.

이 세 가지 재무제표 예시는 KPI 달성에 도움이 될 뿐만 아니라 특정 KPI 및 그 관계에 대한 참고적 가치를 제공합니다. 매출총이익률, 영업이익률, 영업 비용률 등은 다양한 재무제표에서 서로 다른 역할을 합니다. 따라서 데이터의 반복을 피하고자 회사의 재무 보고서에서 분석할 지표를 사전에 명확히 하는 것이 필요합니다.

2. 데이터 분석에 집중

Excel에서 데이터를 수동으로 수정하는 단점을 최적화하기 위해 현재의 보고서 툴은 실시간 데이터 수정 및 읽기를 지원합니다.

FineReport(파인리포트)를 예로 들면 반복 작업을 피하고자 대부분의 템플릿을 복사할 수 있습니다. 대차대조표(Balance sheet), 손익계산서(Income statement) 및 현금흐름표(Cash flow statement)와 같은 세 가지 주요 재무제표 는 직접 템플릿에 대한 복사를 지원합니다.

엑셀 VBA를 통해 사용하는데 파인리포트에서 드래그앤드랍만 됩니다.

월별 재무제표 작성은 FineReport 자동화 보고서를 통해 수행할 수 있습니다. 특정　일, 주, 월, 연도에 대한 재무제표를 예약하고 선택한 수신자에게 자동으로 보낼 수 있습니다. 또한 특정 뷰어를 선택하여 대시보드를 공유하고 특정인만 접근 가능한 콘텐츠를 설정하여 접근할 수 있습니다.

FineReport는 데이터 연결, 보고서 개발, 보고서 디자인, 보고서 공유 및 보고서 배포의 모든 요구 사항을 쉽게 충족할 수 있습니다. 또한 FineReport는 타임 스케줄링 기능도 갖추어, 정해진 기간 또는 조건 내에서 특정 작업을 완료하고 일별, 월별, 분기별 및 연간 통계 보고서를 표시할 수 있습니다.

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3. 해당 데이터 시각화 선택

재무제표 지표와 데이터를 명확히 한 후에는 데이터를 시각화할 필요가 있습니다. 데이터의 양이 매우 많을 경우 사용자는 원본 데이터를 소화하고 해석이 필요하므로 데이터 시각화 단계는 불가피합니다.

시각화 차트 유형에 대한 정보는 자료를 참조하십시오.

4. 재무제표 작성 소프트웨어 및 도구

재무제표를 효과적으로 관리하려면 전문적인 재무분석 툴이 필요합니다. 과거에는 많은 수의 스프레드시트가 사용되었지만, 오늘날에는 이러한 전통적인 방식이 더는 적합하지 않습니다. 보고 분석을 위해 매번 과거 데이터 내보내기를 통해 보고서 분석을 진행할 수 없기 때문입니다. 최신 대시보드 소프트웨어의 강장점은 재무 분석을 위해 필요하면 언제 어디서나 최신 재무 정보에 액세스할 수 있다는 것입니다

이외에 특수 대시보드 보고서 소프트웨어에는 템플릿 인터액티브 기능이 내장되어 있습니다. 기존 툴로는 이러한 단순성을 재현하거나 제공할 수 없지만, 이와 동시에 복잡성으로 인해 보고서가 더욱 정보화되고, 궁극적으로는 비용 효율적입니다.

5.모바일 재무 보고서 시스템: 빠르게 실행되는 모바일 BI 소프트웨어

지금은 모바일 시대입니다. 모바일 단말기가 PC 단말기를 대체하여 가장 친숙한 IT 제품이 되었습니다. 따라서 모바일 재무제표의 중요성을 간과해서는 안 됩니다.

FineReport는 PC 외에도 휴대폰, 태블릿과 같은 모바일 단말기에서 보고서를 실행할 수 있으며 사용자는 언제 어디서나 시스템 내의 보고서를 볼 수 있으며 기업의 실시간 데이터를 장악할 수 있습니다. FineReport는 빠르게 발전하는 IT 기술 동향에 주력하여 모바일 보고서 미리보기를 지원하며 더 높은 수준의 기업 BI 환경을 만들기 위해 노력합니다.

재무제표 스타일 및 예시

1. 현금 관리 재무제표 및 KPI의 예시

첫 번째 예시에서는 현금 흐름 유동성과 흐름을 보여줍니다. 해당 재무제표 유형은 부서 전반에 걸쳐 재무 흐름을 유지하는 데 매우 중요합니다.

전류 비율: 기업의 단기 재무 건전성을 나타내는 핵심 지표일 뿐만 아니라, 즉시 지급 기한을 회수하고 있는지도 나타냅니다.

이 측정기준은 부채와 미지급계정을 현금재고와 매출채권으로 나누어 측정한다.

미지급회전율: 이는 귀사가 공급업체 및 기타 청구서를 얼마나 빨리 지불하는지 보여줍니다. 또한 특정 기간 동안 기업이 평균 미지급 잔액을 상환할 수 있는 횟수도 표시합니다.

예를 들어, 만약 귀사가 1년에 1,000만개의 상품을 구매하고, 평균 200만불의 미지급 계좌를 보유하고 있다면, 그 비율은 5입니다.

더 높은 비율은 공급업체와 채권자들에게 귀사가 청구서를 지불하고 있다는 것을 보여줍니다.

2.재무 성과 보고서 스타일 템플릿 및 KPI

월별 재무제표 예시는 자본 지출 효율성과 대차대조표의 주요 지표를 제공합니다.

자산 수익률(ROA): 총 자산과 비교하여 귀사의 비즈니스가 얼마나 수익성이 높은지를 보여 줍니다. 자산에는 부채와 자본이 모두 포함됩니다.

이는 경영진이 수익을 창출하기 위해 얼마나 효율적으로 자산을 사용하고 있는지를 보여주기 때문에 모든 잠재적 투자자들에게 중요한 지표입니다.

자기자본이익률(ROE): 회사가 주주들을 위해 창출하는 이익을 계산합니다. 동종 업계의 기업들 간의 수익성을 비교하는 데 사용됩니다.

이는 귀사의 순이익을 주주 자본으로 나누어 측정됩니다.

3. 재무제표 KPI 대시보드 스타일 및 템플릿

본 재무제표 샘플은 사업에서 가장 중요한 경제 활동에 대한 개요를 제공하여, 특별히 개발된 KPI를 사용하여 유동성, 영수증, 예산 책정 및 일반적인 재무 안정성과 같은 영역의 주요 질문에 해답을 드립니다. 이러한 스타일의 재무 보고는 업계에서 거의 모든 업무에 적용할 수 있으며 이러한 유형의 데이터 분석 도구는 안정적이고 변화하는 재무 상태를 유지하는 데 핵심적인 역할을 합니다.

작동 자본: 재무 안정성에 초점을 맞춘 재무 핵심 성과 지표인 이 메트릭은 회사의 자산과 부채에 따라 성과를 모니터링하는 데 도움이 됩니다.

이러한 재무 보고서 형식의 맥락에서, 작업 자본은 비즈니스의 운영 효율성과 단기 재무 상태를 정확하게 측정할 수 있도록 도와 주기 때문에 매우 중요합니다.
빠른 비율/산성 테스트: 즉각적인 통찰력과 결과를 제공하는 KPI인 이 메트릭은 유동성과 관련된 중요한 정보를 제공합니다.

빠른 비율/산성 테스트 보고서 예는 추적할 가치가 있습니다. 이러한 특정 메트릭스를 측정하면 비즈니스의 확장 가능 여부를 파악할 수 있으며, 그렇지 않다면 성장을 촉진하기 위해 어떤 조치를 취해야 하는지 파악할 수 있습니다.

현금 전환 주기: 귀사의 현금 전환 주기(CCC)는 회사의 운영 및 관리 프로세스의 핵심 영역을 자세히 살펴볼 때 모든 조직에 있어 중요한 재무 지표입니다.

4. 재무제표 CFO 대시보드

CFO는 수입, 총이익, 운영 비용, 순이익, 총 마진, EVA, 인원수 비율과 같은 높은 수준의 지표를 결정해야 하고 결과적으로 강력한 팀을 구축하고 고객만족도를 달성해야 합니다. 이 재무제표 예는 회사의 재무 건전성에 대한 로드맵 역할을 할 뿐만 아니라 전통적인 재무 지표보다는 팀 관리 및 고객 만족도에 초점을 맞추기 때문에 모든 CFO에게 유용합니다.

베리비: 이 비율은 총이익과 운영비(비용) 사이에서 정의됩니다. 이 재무 지표는 기업이 건전한 이익을 창출하고 있는지, 손해를 보고 있는지를 보여줄 때 매우 중요하다.

베리비율을 계산할 때 일반적으로 외부 수입과 이자는 포함되지 않지만, 감가상각과 상각은 재무 전략의 특정성에 따라 달라질 수 있습니다.

지표가 1을 넘으면 기업이 모든 비용보다 높은 수익을 내고 있다는 뜻이고, 계수 1을 밑돌면 기업이 손해를 보고 있다는 뜻이다.

경제적 부가 가치(EVA): 기업의 경제적 이익이라고 일컬어지는 EVA는 자본시장이 요구하는 WACC(자본가중평균원가)에 대한 잉여이익을 보여줄 것이기 때문에 모든 재무보고서 템플릿에 포함시키는 데 중요한 요소이다.

잠재적 흑자와 기업의 프로젝트가 얼마나 수익성이 높은지에 대한 통찰력을 얻음으로써 경영 성과를 더 잘 반영할 수 있습니다. 게다가, 그것은 그 사업이 주주들을 위해 부를 창출하기 시작할 때에만 수익성이 있다는 생각을 반영할 것이다.

간단히 말해서, 재무제표는 기업이 얼마나 어디에서 얼마나 많은 부를 창출하고 있는지를 보여줄 것이기 때문에 EVA를 포함해야 한다.

비용 분석: 비용은 얼마나 크든 작든 조직의 재무적 요소 중 하나이기 때문에 이 특정 지표는 모든 재무 부서에서 매우 중요합니다. 모든 기업은 비용을 절감하기 위해 비용이 어디서 발생하는지 알아야 하며, 결과적으로 재무 성과에 긍정적인 영향을 미칩니다.

대부분의 비용이 관리 활동에서 발생한다는 것을 알게 되면 가능한 한 작업을 자동화하는 것을 고려해야 합니다. 셀프 서비스 분석 툴을 활용하면 팀의 각 전문가가 다른 부서에 부담을 주지 않고 스스로 탐색하고 통찰력을 창출할 수 있는 역량을 갖추게 됩니다.

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