효율적으로 재무 분석 보고서를 작성하는 3 단계

최종 업데이트:2022-8-30

일반적으로 재무분석 보고서에는 회사의 재무 상태, 경영 실적, 현금 흐름과 같은 정보가 포함됩니다.

데이터(original data)의 유무로는 부족합니다. 재무 자료에서 직접적인 결론을 도출하기 어려우므로 데이터를 인용하여 설득력을 부여해야 합니다. 데이터를 통해 회사의 재무 상태와 기존 문제를 반영하려면 재무분석 보고서를 효과적으로 분석하고 재무제표 분석 틀을 수립해야 합니다.

이 기사에서는 효과적인 재무분석 보고서(financial statement analysis)를 만들기 위한 기본 3단계에 대해 자세히 설명하려고 합니다.

재무분석 중 타겟팅 포인트의 명확성

기업의 운영은 재무분석 의 변하지 않는 부분에 초점을 맞추는 것이 사실입니다. 따라서 재무분석 의 목적과 누가 이 보고서를 사용하는지에 따라 재무 분석 보고서의 가장 중요한 포인트를 명확히 하는 것이 첫번째 단계입니다.

현실 비즈니스 운영에서 주목할 점은 재무제표에서 변화가 발생하지 않은 부분입니다. 따라서 첫 번째 단계는 재무분석 의 목적과 이 보고서의 사용자를 명확히 하는 것입니다.

1. 재무분석 지표: 영업 소득

영업 소득이 기업의 생존과 직결된다는 것은 의심의 여지가 없습니다. 기업 재무제표 분석 보고서를 받을 때 처음 분석해야 하는 세 가지 요소는 수익 구성, 성장 추세 및 총이익률입니다.

2. 재무분석 지표: 수익 구조

수익 구조에는 판매량, 지역 판매 비율, 채널 수익 비율 등이 포함됩니다. 이 지표를 통해 기업의 제품에 시장 장벽이 있는지, 경쟁에서 우위를 점할 수 있는지, 핵심 사업이 명확한지, 수익성이 안정적인지를 판단할 수 있습니다.

3. 재무분석 지표: 성장 추세

매출 성장률, 복합 연 성장률(compound annual growth rate), 고객 개발 성장률, 제품 성장률 등 가장 중요한 성장 추세를 보여줄 수 있어야 합니다. 동시에 인수합병으로 인한 성장과 그 밖의 내부 성장을 관리해야 합니다.

4. 재무분석 지표: 총 이익률

총이익률은 제품, 브랜드 평판 및 시장 경쟁력의 차이에서 볼 수 있습니다.

출처: 파인리포트 FineReport

5. 재무분석 지표: 비용 구조

R&D 비용 분석: 다년간 회사의 R&D 투자에 주목하면서 R&D 투자 트렌드에도 주의를 기울일 필요가 있음.

영업 원가 분석: 영업 경비의 종류, 판매 채널 구축 여부, 인센티브 정책 등 포함.

재무 원가 분석 : 대출금, 내부 지출, 이자 등 포함.

재무분석 지표: 수익 구조

평가이익(Valued Profit) : 영업외수익(non-operating income), 투자수익(investment income), 자산처분수익(asset disposal income), 이자수익(interest income), 공정가치수익 등 총수익에서 차지하는 비율이 낮을수록 기업의 이윤이 큽니다.

영업 활동으로 인한 영업이익과 현금 흐름의 보유액 간의 관계를 분석합니다. 즉, 영업 활동으로 인한 순 보유 현금의 존재를 통해 재무 상태를 이해합니다.

이익 성장 분석: 기업 이익 성장이 M&A 성장에 속하는지, 이익이 내부 성장에 속하는지 등을 분석합니다.

 2.재무분석 보고서를 위한 데이터 분석 방법 선택

기업의 업무가 아무리 복잡하더라도 데이터 분석을 통해 잠재적인 문제와 기회를 식별하게 됩니다. 1차원 지표에서 다차원 분석, 데이터 분석 및 보고서 배포에 이르기까지 기업은 점차 비정상적인 데이터를 발견하고 결국 직면한 비즈니스 문제를 해결하기 위한 의사결정을 내리기 시작합니다.

수직적 분석(Vertical Analysis)

수직적 분석은 재무분석 보고서의 각 금액이 다른 금액의 백분율로 분석되는 비례 분석입니다.

스텝1: 재무분석 보고서에서 각 항목의 비율을 계산합니다.

스텝2: 각 프로젝트의 비율을 통해 기업 관리의 중요성을 분석합니다. 일반적으로 프로젝트의 비중이 클수록 관심도가 높아지고 회사에 미치는 영향도 커집니다.

스텝3: 과거 프로젝트를 분석할 때 유사 프로젝트의 백분율과 비교하여 각 프로젝트의 백분율 변화를 연구할 수 있습니다.

재무분석
출처: 파인리포트 FineReport

수평적 분석(horizontal analysis)

수평적 분석은 과거 재무분석 보고서의 데이터의 비교, 재무분석 보고서의 각 항목 데이터의 비교와 기업 재무 데이터의 변화를 분석하는 데 사용됩니다.

일반적으로 수평적 분석은 단순히 하나 또는 두 개의 지표를 비교하는 것이 아니라, 재무제표에서 언급한 기간과 과거 재무제표의 모든 항목을 종합적으로 비교·분석하여 다양한 측면에서 문제점을 드러내고 더욱더 포괄적이고 심층적인 분석을 위한 기초를 마련하는 것입니다. 재무 상황을 보다 심층적으로 분석할 수 있는 기반을 마련했다고 할 수 있습니다.

추세분석

추세분석은 과거에 발생한 일을 기반으로 미래에 발생하는 사건에 대한 장기 분석입니다. 하나 이상의 보고 기간, 같은 시기를 비교하는 고정 지수, 또는 같은 시기를 비교한 지수를 계산합니다. 위의 지표를 기반으로 시간 순차적 지표를 구성하고 해당 보고서에서 장기적인 추세를 분석합니다.

재무분석

비율 분석(Ratio Analysis)

비례 분석은 재무분석 제표의 두 항목을 비교하고 두 항목 간의 관계를 분석하여 수행됩니다.
재무 비율은 일반적으로 이익률과 투자 수익률로 나뉩니다. 기업에서 가장 많이 사용되는 것은 총 이익률, ​​EBITDA 및 영업 이익률, 총 이익금, 현금 흐름, 자본 소득 및 투자 소득입니다.

요인 분석(Factor Analysis)

요인분석은 여러 상호 작용하는 요인이 집계 재무 지표에 영향을 미치는 정도를 계산하는 데 사용됩니다. 예를 들어 판매 수익은 판매량과 단가라는 두 가지 요소에 따라 달라집니다. 기업이 제품 가격을 인상하고 매출 감소를 예측할 수 있는 경우 요인분석을 사용하여 가격 상승과 매출 하락이 수익에 미치는 영향을 측정할 수 있습니다.

비교분석 (Comparative Analysis)

비교의 대상에 따라 비교 분석은 다음 세 가지 방법으로 나뉩니다.

첫째, 내부 지표 비교 분석. 예를 들어, 동일한 영역의 판매 상태를 비교할 수 있습니다. 상대적으로 좋은 판매 실적을 가진 지역을 판단하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 상대적으로 낮은 판매 실적을 가진 영역을 최적화하기 위해 관련 경험을 축적하는 데 도움이 될 수 있습니다.

두 번째는 기간에 따라 동일한 지표를 비교하는 것입니다. 예를 들어, MoM과 YoY는 매출을 계산할 수 있습니다. 아이콘을 통해 판매 증가와 감소를 신속하게 반영하여 문제를 즉시 발견하고 해결하는 데 도움이 됩니다.

자체 데이터 외에도 주요 경쟁사와의 영업경쟁력 및 재무 능력 등에 대해서 주요 경쟁자와 비교 매출 분석할 수도 있습니다. 이것은 기업의 현재 시장 점유율을 분석하는 데 도움이 되어 기업이 더욱더 적합한 기업 관리 전략을 선택할 수 있습니다.

재무분석

3. 적합한 재무분석 도구의 선택

오늘날 대부분 기업은 수동으로 개발하고 관리해야 하는 적합하지 않은 재무 분석 보고 툴을 사용하고 있습니다.

수동으로 준비된 재무 분석 보고서에는 여러 가지 단점이 있습니다. 첫째, 데이터를 수동으로 입력하는 방법은 특히 데이터양이 많을 때 오류가 발생하기 쉽습니다. 작은 데이터 오류는 큰 오류로 이어질 수 있으므로 각별한 주의가 필요합니다. 다음으로, Excel에서 일별, 주별, 월별 보고서를 작성할 때 중복 실행이 발생할 수 있습니다.

기업에 데이터가 많다면 실시간 재무 데이터를 포착하여 데이터를 통해 시각화하는 자동화 보고서/보고서 시스템을 사용하는 것이 좋습니다. 재무관리자는 언제든지 재무 데이터를 분석할 수 있고 사업팀도 재무 상황을 장악하여 전략을 적재적소에 조정할 수 있기 때문입니다.

방대한 데이터를 보유하고 있는 기업의 경우, 재무 데이터를 실시간으로 캡처(capture)하고 데이터 시각화로 보여주는 자동화 보고서/리포트 시스템을 사용하는 것이 더 유리합니다. 재무담당자가 언제든지 재무 데이터를 분석할 수 있고, 경영진도 재무 상황을 통제하고 전략을 적시에 조정할 수 있기 때문입니다.

예를 들어, 파인리포트트(FineReport)를 사용하여 보고서를 만들고, MySQL에 직접 연결하고, 데이터를 드래그한 다음, 공식을 입력하지 않고도 MoM 및 YoY 분석을 동적으로 생성할 수 있는 “셀 간 동적 계산” 기능을 실행합니다. 또한 추가 작업 없이 데이터베이스의 최신 데이터를 기반으로 일간, 월간 및 연간 보고서를 생성하고 재무 분석 보고서를 생성할 수 있습니다. 이러한 방식으로 보고서 작성 시간을 단축할 수 있을 뿐만 아니라 더욱 신뢰할 수 있는 데이터 분석을 수행할 수 있습니다.

재무분석 보고 사례

다음은 FineReport를 사용하여 작성한 재무 분석 보고서입니다.

재무분석 보고서 사례 1: 현금 관리 명세서

이 보고서는 현금 흐름 상황에 대한 간단한 분석을 제공합니다.

출처: FineReport

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재무분석 보고서 사례 2: 경영 보고서

월별 재무제표는 자본 지출 효율성을 개략적으로 설명하는 동시에 대차대조표의 주요 지표를 제공합니다.

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재무분석 보고서 사례 3: KPI 대시보드 보고서

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FineReport는 클릭 한 번으로 데이터베이스에 연결하고 셀을 끌어다 놓아 연결하여 쉽게 보고서를 작성하고 최신 재무분석 보고서를 실시간으로 관찰하고 정기적 알람을 설정할 수 있습니다.

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