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每個公司都有財務報表數據分析,但常常存在兩個問題:「雞同鴨講」和「事後諸葛」。
「雞同鴨講」:公司的高層管理者、CEO,大多非財務出身,但都很了解業務,給高層看財務報表,分析財務指標,他們卻並不知所云,認為財務不懂業務,而財務人員又覺得業務不懂財務。
「事後諸葛」:財務分析嚴重滯後,不能及時發現公司經營中的問題,不能及時提供有價值的建議。
這是眾多企業管理的通病,管理大師德魯克也曾對傳統的財務管理體系提出過嚴肅的批評。那麼如何改良報表和指標,讓高層理解財務報表,讓財務報表及時發現經營問題呢?
杜邦模型進行財務數據預警分析
利用「杜邦模型」通過對相關指標預設預警值、預算值,搭建了預警分析體系,結合經營中實際數據為公司預警、體檢 (事前,事中、事後),具備溫度計、控制器的功能。
在「杜邦模型」上,用綠色文字顯示目標值,用黑色文字顯示實際值,用紅色文字顯示預警值。當某財務指標超過預警值時,系統自動紅色背景高亮顯示異常指標,而當某財務指標達成時,系統自動綠色背景高亮顯示完成目標。如此一來,高層領導只需關注財務報表指標顏色變化。同時,系統也第一時間預警了財務異常,財務部門和業務部門及時干預處理,及時處理,為公司發展和業務管理護航。
使用帆軟報表BI軟體FineReport搭建的杜邦預警分析體系
本量利分析
本量利分析是運用數學模型和圖式,對成本、利潤、業務量與單價等因素之間的依存關係進行具體的分析,研究其變動的規律性,以便為企業進行經營決策和目標控制。如輔助經營層進行盈利驅動因素、盈虧平衡點、產品邊際貢獻、定價、自製OR外包分析等等。
FineReport報表BI系統中的本量利經營數據分析報表
材料成本分析
材料成本發生變化,財務通常情況下去找採購部門,採購說生產浪費造成的,車間說是採購問題,到底誰來背鍋?
利用因素分析法,將材料成本的變化,分解為兩個維度,即價格差異、數量差異,簡稱價差、量差。更深入地分析差異的根本原因;如可以進一步展開對材料的採購單價進行同比、趨勢分析等。最後,如果是價差,則為採購問題,如果是量差,則是生產問題。
FineReport報表BI系統中的材料價格分析報表
存貨存量分析
產能緊張時,如何合理利用產能?產品出庫趨勢如何?如何控制採購部門無計劃採購?材料耗用趨勢如何?
通過存量、出庫趨勢分析,輔助採購合理採購原材料,輔助生產部門合理安排生產進度!
控制採購方面,比如,某編碼「0103-0083」的原材料存貨,當前的原材料庫存量足足可以支援生產8個月,所以採購部門短期內不要採購啦!
FineReport報表BI系統中的不同產品存量分析報表
生產安排
財務數據分析,某編碼的產成品存貨,按照當前的銷售進度,足足需要15個月才能銷售一空,所以如果當前產能緊張,顯然可以先放緩甚至擱置該產品的生產。
FineReport報表BI系統中的不同產品存量分析報表
當然,真正做採購控制時,還會結合市場原材料價格走勢,庫存成本等進行綜合判斷;生產採購也會考慮市場銷量的預期走勢等綜合考量。不過,總體方案是通過現有庫存,先行篩選出庫存周期較長的原材料和產成品,再綜合對比,選出採購控制方案和生產控制方案。
以上是結合個人經驗,通過分析一些財務指標來發現生產經營中的問題。細緻的財務分析還有很多方面的工作可以做,企業在進行數據分析的時候不妨從財務入手。
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