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現金流量表

現金流量表是什麼?該怎麼做?作為財務三大表之一的現金流量表,學會看懂就可以了解公司現金流的走向和現金流健康程度,以及公司的財務狀況。

但財務報表的指標繁多,對企業的財務人員來說,製作起來繁瑣、低效;對企業的管理層和其他業務人員來說,財務報表數據繁雜、難以理解

今天軟妹不僅會帶大家讀透現金流量表的基礎指標,同時也帶來一個解決方案,使用專業視覺化報表工具,一舉解決財務報表難做、難懂的問題。

了解財務三大表的其他兩張表,可以點擊下方標題>>>

展示企業在某段時間內擁有的資產和債務,說明公司財務的健全程度——資產負債表

展示企業在某段時間內,所發生的會計利潤或虧損——損益表

一、現金流量表是什麼

現金流量表(Statement of Cash Flows)統計了各不同性質的現金流,記錄了企業在某一段特定時間內(通常為一個月或者一個季度),所有現金流入、現金流出的情況

和資產負債表、損益表不同的是,資產負債表和損益表採用應收應付制,也就是說,只要企業產生收入和支出,不管企業是否實際收到了或者支出了錢,都會被記錄下來。

而現金流量表採用實收實付制,只有企業實收、實付,也就是真正收到或支出了錢,款項才會被記錄下來。所以像應收帳款、應付帳款這些財報項目,就會造成損益表和實際現金流量表有出入。

舉個例子來說明,公司銷售出去一百萬的產品,客戶將在半年後才會支付款項,那麼,在當月的現金流量表中就不會出現這筆應收帳款款項,但是這筆款項會出現在資產負債表中。

二、現金流量表的意義

1、穩定的現金流是維持企業運營的基礎

現金流在企業運營中有著非常重要的地位,企業必須要有稳定、充足的現金流,才能維持一定的生產和經營,否則,將會面臨很多财务上的風險與危機。

2、現金流情況可以在一定程度上反映企業收入的品質

損益表採用應收應付制,並不需要交易完成,也會將此款項計入表中。而現金流量表採用實收實付制,企業真正收到或支出了錢,款項才會被記錄下來,所以不容易進行造假。

因為造假難度比較高,所以現金流量表還是可以在一定程度上反映出企業收入的品質。

三、現金流量表格式

要解決現金流量表怎麼做的問題,先要了解現金流量表怎麼看的格式問題。接下來就分析一下現金流量表所涵蓋的基礎財務項目。

如圖是一張現金流量表範例:

根據現金流性質的不同,一般會分為營運現金流、投資現金流、籌資現金流三種。

現金流量表範例
現金流量表範例

1、營運現金流

營運現金流指和企業本業相關的資金流入或流出。營運現金流為正代表企業有持續的流入資金;營運現金流為負代表企業正在持續地流出資金。

這個指標可以看出企業目前是否有在盈利。

2、投資現金流

投資現金流指企業進行的和投資相關的資金流入或流出,比如購買其他企業股權、土地買賣等。投資現金流為正一般代表企業正在變賣資產所以又流入的現金流;投資現金流為負可能代表企業投資失利。

這個指標可以看出企業的資本收入/支出情況。

3、籌資現金流

籌資現金流是與籌資相關的企業現金流入或流出,比如銀行借款、股東募款等。籌資現金流為正代表公司向銀行或者股東借款;籌資現金流為負代表公司正在向銀行償還款項、向股東發放股利等。

這個指標可以看出企業的籌資情況。

4、自由現金流

以上三種現金流就是企業現金流的基本種類,除此之外,還有其他的一些財務項目比如自由現金流、淨現金流,能反映企業不同方面的財務狀況。

自由現金流=營運現金流+投資現金流。自由現金流可以看出企業的可用資金情況,自由現金流為正代表企業可用資金的增加,自由現金流為負代表企業可用資金的減少。如果企業的自由現金流長期為負,則代表企業可能有資金短缺的風險。

5、淨現金流

淨現金流=營運現金流+投資現金流+籌資現金流。淨現金流反映了一段時間內公司的錢到底是流入的多還是流出的多。但並不是說流入的多就是好事,現金流量表關注的更多的是現金的流向而並非流量。

需要注意的是,現金流量表中並沒有淨現金流這個指標,淨現金流在現金流量表中一般以“本期現金及約當現金增加(減少)數”這個指標來呈現。

四、現金流量表怎麼做

搞清了現金流量表中的每一個指標,接下來就可以來製作一張現金流量表了!

財務三大表有個共同的特點,就是表中項目指標眾多,繁瑣不堪。一般財務人員在製作表格時常會遇到以下幾個問題:

1、財務相關數據分散在各個系統,難以整合進行全面分析

2、財務人員使用Excel手工錄入、製作財務報表,工作繁瑣、低效

3、財務報表數據繁雜,領導和業務人員難理解

其實,如果資料量沒有大到用到資料庫,Excel就能勝任。但如果涉及到資料庫,特別是當財務數據散落在多個財務和業務系統中時,就更適宜使用專業的財務報表系統。比如FineReport,FineReport不僅能透過自動化報表,將財務人員從從重複性的工作中脫身,還能通過多維圖表、鑽取等功能提高財務報表的可閱讀性和分析性。

對個人使用者,FineReport永久完全免費;對企業,FineReport針對企業的個性化需求提供了不同的報價方案

FineReport在台灣、香港、澳門、新加坡、馬來西亞等地區均提供在地化服務,由帆軟原廠當地團隊做技術支援,二次開發和專案實施。點擊下方按鈕即可免費下載FineReport報表軟體進行體驗,任何技術問題都可以隨時聯絡技術支援工程師,助力你的報表製作之旅!~

1、用專業報表系統來應對複雜報表

財務報表分析維度多,資料來源複雜,在處理上需要花費財務人員許多精力。

如何應對複雜的多資料來源呢?

FineReport支援和其他業務系統(ERP/MES/CRM等)無縫銜接,也可以連線多種資料來源,財務資料不再是孤島。

同時,FineReport獨創了3種報表模式,可以用拖拽的方式應對任何樣式的複雜報表。

  • 普通報表:適用於同一報表包含多塊區域用於展示不同內容,解決各種計算需求
  • 聚合報表:適用於不規則報表,不需要合併單元格,各模組獨立
  • 決策報表:視覺化dashboard,適用於全面的財務分析和展示
使用FineReport製作複雜財務報表
使用FineReport製作複雜財務報表

2、利用報表範本,直接複用

FineReport裡提供了包括財務三大報表在內的各種財務報表範本,可以直接套用。結合上述資料庫的整合,再也不用一個一個錄入數據啦,大大提高製作財務報表的工作效率,可以把更多時間和精力放在財務數據的分析上。

使用FineReport一鍵套用範本
使用FineReport一鍵套用範本

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3、自動取數合計匯總

以往要從SAP匯出資料明細,手動拆分核算彙總。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果,財務人員只需要審核一下資料是否有問題,即可上報提交。

4、使用資料實時填報功能,倍速提升財務資料採集

傳統預算編列中,預算表格下放給各部門填寫時,財務回收後就會發現以下問題:各部門填寫的資料格式、口徑、不同,有時表格格式還被修改,給財務人員的審核校驗、彙總工作增加了難度,需要人工花費大量時間才能夠完成,還會出錯。

FineReport實時填報功能
FineReport實時填報功能

透過FineReport線上財務模板即可進行實時填報。做全面預算管理的時候,只需要業務部門線上填報進行預算編制,資料校驗功能確保資料合乎規範。預算編制完成後,平臺自動合併轉化,生成財務報表。

五、現金流量表範例下載

最後,給大家送上財務三大表的範例,點擊圖片可以查看demo並免費下載!

損益表
FineReport製作的現金流量表(點擊即可查看demo和下載範本)
FineReport製作的損益表(點擊即可查看demo和下載範本)
FineReport製作的資產負債表(點擊即可查看demo和下載範本)

了解財務三大表的其他兩張表,可以點擊下方標題>>>

展示企業在某段時間內擁有的資產和債務,說明公司財務的健全程度——資產負債表

展示企業在某段時間內,所發生的會計利潤或虧損————損益表

至此,對財務三大表的詳細解讀和製作就都齊了,現在大家是不是對這三張表已經心中有數了呢。快使用FineReport,從繁瑣的財務報表中解放出來吧。

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