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現金流量表是什麼？該怎麼做？作為財務三大表之一的現金流量表，學會看懂就可以了解公司現金流的走向和現金流健康程度，以及公司的財務狀況。
但財務報表的指標繁多，對企業的財務人員來說，製作起來繁瑣、低效；對企業的管理層和其他業務人員來說，財務報表數據繁雜、難以理解。
今天軟妹不僅會帶大家讀透現金流量表的基礎指標，同時也帶來一個解決方案，使用專業視覺化報表工具，一舉解決財務報表難做、難懂的問題。
了解財務三大表的其他兩張表，可以點擊下方標題>>>
展示企業在某段時間內擁有的資產和債務，說明公司財務的健全程度——資產負債表
一、現金流量表是什麼？定義與價值
1、什麼是現金流量表
現金流量表（Statement of Cash Flows）統計了各不同性質的現金流，記錄了企業在某一段特定時間內（通常為一個月或者一個季度），所有現金流入、現金流出的情況。
和資產負債表、損益表不同的是，資產負債表和損益表採用應收應付制，也就是說，只要企業產生收入和支出，不管企業是否實際收到了或者支出了錢，都會被記錄下來。
而現金流量表採用實收實付制，只有企業實收、實付，也就是真正收到或支出了錢，款項才會被記錄下來。所以像應收帳款、應付帳款這些財報項目，就會造成損益表和實際現金流量表有出入。
舉個例子來說明，公司銷售出去一百萬的產品，客戶將在半年後才會支付款項，那麼，在當月的現金流量表中就不會出現這筆應收帳款款項，但是這筆款項會出現在資產負債表中。
2、現金流量表的意義
01 穩定的現金流是維持企業運營的基礎
現金流在企業運營中有著非常重要的地位，企業必須要有稳定、充足的現金流，才能維持一定的生產和經營，否則，將會面臨很多财务上的風險與危機。
02 現金流情況可以在一定程度上反映企業收入的品質
損益表採用應收應付制，並不需要交易完成，也會將此款項計入表中。而現金流量表採用實收實付制，企業真正收到或支出了錢，款項才會被記錄下來，所以不容易進行造假。
因為造假難度比較高，所以現金流量表還是可以在一定程度上反映出企業收入的品質。
二、現金流量表怎麼看？了解格式問題
要解決現金流量表怎麼做的問題，先要了解現金流量表怎麼看的格式問題。接下來就分析一下現金流量表所涵蓋的基礎財務項目。
如圖是一張現金流量表範例：
根據現金流性質的不同，一般會分為營運現金流、投資現金流、籌資現金流三種。
1、營運現金流
營運現金流指和企業本業相關的資金流入或流出。營運現金流為正代表企業有持續的流入資金；營運現金流為負代表企業正在持續地流出資金。
這個指標可以看出企業目前是否有在盈利。
2、投資現金流
投資現金流指企業進行的和投資相關的資金流入或流出，比如購買其他企業股權、土地買賣等。投資現金流為正一般代表企業正在變賣資產所以又流入的現金流；投資現金流為負可能代表企業投資失利。
這個指標可以看出企業的資本收入/支出情況。
3、籌資現金流
籌資現金流是與籌資相關的企業現金流入或流出，比如銀行借款、股東募款等。籌資現金流為正代表公司向銀行或者股東借款；籌資現金流為負代表公司正在向銀行償還款項、向股東發放股利等。
這個指標可以看出企業的籌資情況。
4、自由現金流
以上三種現金流就是企業現金流的基本種類，除此之外，還有其他的一些財務項目比如自由現金流、淨現金流，能反映企業不同方面的財務狀況。
自由現金流=營運現金流+投資現金流。自由現金流可以看出企業的可用資金情況，自由現金流為正代表企業可用資金的增加，自由現金流為負代表企業可用資金的減少。如果企業的自由現金流長期為負，則代表企業可能有資金短缺的風險。
5、淨現金流
淨現金流=營運現金流+投資現金流+籌資現金流。淨現金流反映了一段時間內公司的錢到底是流入的多還是流出的多。但並不是說流入的多就是好事，現金流量表關注的更多的是現金的流向而並非流量。
需要注意的是，現金流量表中並沒有淨現金流這個指標，淨現金流在現金流量表中一般以“本期現金及約當現金增加（減少）數”這個指標來呈現。
三、現金流量表編制方式：直接法vs.間接法
1、現金流量表直接法
現金流量表直接法是什麼
現金流量表直接法是一種財務報表編製方式，專注於直接列示經營活動中的現金流入與流出。這種方法不僅能清楚呈現現金的實際流動，還能幫助你快速掌握企業的財務狀況。直接法更注重現金交易的透明性，讓你能夠直觀地了解現金的來源與用途。
現金流量表直接法的適用範圍
評估企業償債能力：現金流量表直接法能幫助你評估企業的償債能力。透過直接呈現現金流入與流出，你可以快速判斷企業是否有足夠的現金償還短期或長期債務。例如，當現金流入穩定且高於流出時，企業的償債能力通常較強，這對於貸款機構和投資者來說是一個重要的參考指標。
分析現金流與淨收益的差異：現金流量表直接法還能幫助你分析現金流與淨收益之間的差異。淨收益可能受到會計處理的影響，例如折舊或應收帳款的變動，而現金流則直接反映了企業的現金狀況。透過這種分析，你可以更準確地了解企業的實際財務健康狀況，避免因淨收益數字而產生誤判。
支援投資決策與資金規劃：投資者和管理層可以利用現金流量表直接法來支援投資決策與資金規劃。當你能清楚看到現金的流入與流出時，便能更有效地評估企業是否有足夠的現金支持新項目或擴展計劃。此外，這種方法還能幫助你識別潛在的資金短缺風險，從而提前制定應對策略。
2、現金流量表間接法
現金流量表間接法是什麼
現金流量表間接法的核心在於從企業的「稅前淨利」出發，逐步調整非現金項目與營運資本的變化，最終得出實際的現金流量。這種方法不僅能幫助你了解企業的現金流動，還能揭示經營活動中哪些部分對現金流產生了影響。
現金流量表間接法的計算過程
間接法的計算過程通常包括以下幾個步驟：
- 從損益表中提取稅前淨利作為起點。
- 調整非現金項目，例如折舊、攤銷等。
- 考慮營運資本的變化，例如應收帳款、應付帳款和存貨的增減。
3、現金流量表直接法間接法差異
很多人不知道現金流量表直接法間接法兩者之間存在什麼差異，軟妹為朋友們整理了一份表格：
| 比較項目 | 直接法 | 間接法 |
| 起點 | 現金收支明細 | 淨利潤（權責發生制） |
| 調整重點 | 無需調整，直接列示現金流 | 需調整非現金項目與營運資金變動 |
| 透明度 | 高（現金流向一目了然） | 低（需理解會計調整邏輯） |
| 實務使用率 | 較少（IFRS鼓勵但成本高） | 較多（企業偏好成本低） |
| 國際準則要求 | IFRS建議優先使用 | GAAP允許兩者，但間接法為主 |
四、現金流量表怎麼做
搞清了現金流量表中的每一個指標，接下來就可以來製作一張現金流量表了！
財務三大表有個共同的特點，就是表中項目指標眾多，繁瑣不堪。一般財務人員在製作表格時常會遇到以下幾個問題：
1、財務相關數據分散在各個系統，難以整合進行全面分析
2、財務人員使用Excel手工錄入、製作財務報表，工作繁瑣、低效
3、財務報表數據繁雜，領導和業務人員難理解
其實，如果資料量沒有大到用到資料庫，Excel就能勝任。但如果涉及到資料庫，特別是當財務數據散落在多個財務和業務系統中時，就更適宜使用專業的財務報表系統。比如FineReport，FineReport不僅能透過自動化報表，將財務人員從從重複性的工作中脫身，還能通過多維圖表、鑽取等功能提高財務報表的可閱讀性和分析性，具備非常多優勢：
| 核心需求場景 | FineReport 編制現金流量表的優勢體現 | 解決的實際痛點 |
| 企業級固定報表快速製作 | 支援 SQL 取數 + 拖拉拽操作，可快速生成交叉分析報表、儀表板等精細化報表 | 擺脫傳統 Excel 手動調整格式、重複寫 SQL 的繁瑣流程，原本 2 天完成的現金流量表，現可 1 小時內生成 |
| 視覺化報表 | 內建 70+2D/3D 圖表，支援動態輪播、捲動效果，無需代碼即可實現高階視覺化 | 解決現金流量表無法豐富化的問題 |
| 週期性報表自動化生成 | 支援設定定時調度功能，可按日 / 週 / 月自動生成週期性報表，並直接推送至指定郵箱、APP 或 Line/WeChat，無需人工重複操作 | 解決「每月重複修改同結構報表」的問題，避免漏發、延發風險，每月節省至少 8 小時重複性工作 |
| 資料填報 | 支援行動端現場採集錄入、Excel 批次匯入，減少手動操作；資料校驗功能降低錯誤率 | 傳統方式需現場手抄資料後再錄入系統，或透過 Excel 整理資料後手動錄入，操作繁瑣、耗時長，易出現人為錯誤 |
| 靈活的數據查詢與深度分析 | 提供強大參數設定功能，支援數十種查詢方式；支援報表間聯動、鑽取分析，幫助快速定位數據異常根因 | 不用在龐大數據集中手動篩選資訊，例如分析銷量下滑時，可透過鑽取直接查看某區域、某產品的詳細數據，分析效率提升 50% |
對個人使用者，FineReport永久完全免費；對企業，FineReport針對企業的個性化需求提供了不同的報價方案。
FineReport在台灣、香港、澳門、新加坡、馬來西亞等地區均提供在地化服務，由帆軟原廠當地團隊做技術支援，二次開發和專案實施。點擊下方按鈕即可免費下載FineReport報表軟體進行體驗，任何技術問題都可以隨時聯絡技術支援工程師，助力你的報表製作之旅！~
1、用專業報表系統來應對複雜報表
財務報表分析維度多，資料來源複雜，在處理上需要花費財務人員許多精力。
如何應對複雜的多資料來源呢？
FineReport支援和其他業務系統（ERP/MES/CRM等)無縫銜接，也可以連線多種資料來源，財務資料不再是孤島。
同時，FineReport獨創了3種報表模式，可以用拖拽的方式應對任何樣式的複雜報表。
- 普通報表：適用於同一報表包含多塊區域用於展示不同內容，解決各種計算需求
- 聚合報表：適用於不規則報表，不需要合併單元格，各模組獨立
- 決策報表：視覺化dashboard，適用於全面的財務分析和展示
2、利用報表範本，直接複用
FineReport裡提供了包括財務三大報表在內的各種財務報表範本，可以直接套用。結合上述資料庫的整合，再也不用一個一個錄入數據啦，大大提高製作財務報表的工作效率，可以把更多時間和精力放在財務數據的分析上。
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3、自動取數合計匯總
以往要從SAP匯出資料明細，手動拆分核算彙總。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果，財務人員只需要審核一下資料是否有問題，即可上報提交。
4、使用資料實時填報功能，倍速提升財務資料採集
傳統預算編列中，預算表格下放給各部門填寫時，財務回收後就會發現以下問題：各部門填寫的資料格式、口徑、不同，有時表格格式還被修改，給財務人員的審核校驗、彙總工作增加了難度，需要人工花費大量時間才能夠完成，還會出錯。
透過FineReport線上財務模板即可進行實時填報。做全面預算管理的時候，只需要業務部門線上填報進行預算編制，資料校驗功能確保資料合乎規範。預算編制完成後，平臺自動合併轉化，生成財務報表。
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至此，對財務三大表的詳細解讀和製作就都齊了，現在大家是不是對這三張表已經心中有數了呢。快使用FineReport，從繁瑣的財務報表中解放出來吧。
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