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現金流量表是什麼？該怎麼做？作為財務三大表之一的現金流量表，學會看懂就可以了解公司現金流的走向和現金流健康程度，以及公司的財務狀況。
但財務報表的指標繁多，對企業的財務人員來說，製作起來繁瑣、低效；對企業的管理層和其他業務人員來說，財務報表數據繁雜、難以理解。
今天軟妹不僅會帶大家讀透現金流量表的基礎指標，同時也帶來一個解決方案，使用專業視覺化報表工具，一舉解決財務報表難做、難懂的問題。
了解財務三大表的其他兩張表，可以點擊下方標題>>>
展示企業在某段時間內擁有的資產和債務，說明公司財務的健全程度——資產負債表
一、現金流量表是什麼
現金流量表（Statement of Cash Flows）統計了各不同性質的現金流，記錄了企業在某一段特定時間內（通常為一個月或者一個季度），所有現金流入、現金流出的情況。
和資產負債表、損益表不同的是，資產負債表和損益表採用應收應付制，也就是說，只要企業產生收入和支出，不管企業是否實際收到了或者支出了錢，都會被記錄下來。
而現金流量表採用實收實付制，只有企業實收、實付，也就是真正收到或支出了錢，款項才會被記錄下來。所以像應收帳款、應付帳款這些財報項目，就會造成損益表和實際現金流量表有出入。
舉個例子來說明，公司銷售出去一百萬的產品，客戶將在半年後才會支付款項，那麼，在當月的現金流量表中就不會出現這筆應收帳款款項，但是這筆款項會出現在資產負債表中。
二、現金流量表的意義
1、穩定的現金流是維持企業運營的基礎
現金流在企業運營中有著非常重要的地位，企業必須要有稳定、充足的現金流，才能維持一定的生產和經營，否則，將會面臨很多财务上的風險與危機。
2、現金流情況可以在一定程度上反映企業收入的品質
損益表採用應收應付制，並不需要交易完成，也會將此款項計入表中。而現金流量表採用實收實付制，企業真正收到或支出了錢，款項才會被記錄下來，所以不容易進行造假。
因為造假難度比較高，所以現金流量表還是可以在一定程度上反映出企業收入的品質。
三、現金流量表格式
要解決現金流量表怎麼做的問題，先要了解現金流量表怎麼看的格式問題。接下來就分析一下現金流量表所涵蓋的基礎財務項目。
如圖是一張現金流量表範例：
根據現金流性質的不同，一般會分為營運現金流、投資現金流、籌資現金流三種。
1、營運現金流
營運現金流指和企業本業相關的資金流入或流出。營運現金流為正代表企業有持續的流入資金；營運現金流為負代表企業正在持續地流出資金。
這個指標可以看出企業目前是否有在盈利。
2、投資現金流
投資現金流指企業進行的和投資相關的資金流入或流出，比如購買其他企業股權、土地買賣等。投資現金流為正一般代表企業正在變賣資產所以又流入的現金流；投資現金流為負可能代表企業投資失利。
這個指標可以看出企業的資本收入/支出情況。
3、籌資現金流
籌資現金流是與籌資相關的企業現金流入或流出，比如銀行借款、股東募款等。籌資現金流為正代表公司向銀行或者股東借款；籌資現金流為負代表公司正在向銀行償還款項、向股東發放股利等。
這個指標可以看出企業的籌資情況。
4、自由現金流
以上三種現金流就是企業現金流的基本種類，除此之外，還有其他的一些財務項目比如自由現金流、淨現金流，能反映企業不同方面的財務狀況。
自由現金流=營運現金流+投資現金流。自由現金流可以看出企業的可用資金情況，自由現金流為正代表企業可用資金的增加，自由現金流為負代表企業可用資金的減少。如果企業的自由現金流長期為負，則代表企業可能有資金短缺的風險。
5、淨現金流
淨現金流=營運現金流+投資現金流+籌資現金流。淨現金流反映了一段時間內公司的錢到底是流入的多還是流出的多。但並不是說流入的多就是好事，現金流量表關注的更多的是現金的流向而並非流量。
需要注意的是，現金流量表中並沒有淨現金流這個指標，淨現金流在現金流量表中一般以“本期現金及約當現金增加（減少）數”這個指標來呈現。
四、現金流量表怎麼做
搞清了現金流量表中的每一個指標，接下來就可以來製作一張現金流量表了！
財務三大表有個共同的特點，就是表中項目指標眾多，繁瑣不堪。一般財務人員在製作表格時常會遇到以下幾個問題：
1、財務相關數據分散在各個系統，難以整合進行全面分析
2、財務人員使用Excel手工錄入、製作財務報表，工作繁瑣、低效
3、財務報表數據繁雜，領導和業務人員難理解
其實，如果資料量沒有大到用到資料庫，Excel就能勝任。但如果涉及到資料庫，特別是當財務數據散落在多個財務和業務系統中時，就更適宜使用專業的財務報表系統。比如FineReport，FineReport不僅能透過自動化報表，將財務人員從從重複性的工作中脫身，還能通過多維圖表、鑽取等功能提高財務報表的可閱讀性和分析性。
對個人使用者，FineReport永久完全免費；對企業，FineReport針對企業的個性化需求提供了不同的報價方案。
FineReport在台灣、香港、澳門、新加坡、馬來西亞等地區均提供在地化服務，由帆軟原廠當地團隊做技術支援，二次開發和專案實施。點擊下方按鈕即可免費下載FineReport報表軟體進行體驗，任何技術問題都可以隨時聯絡技術支援工程師，助力你的報表製作之旅！~
1、用專業報表系統來應對複雜報表
財務報表分析維度多，資料來源複雜，在處理上需要花費財務人員許多精力。
如何應對複雜的多資料來源呢？
FineReport支援和其他業務系統（ERP/MES/CRM等)無縫銜接，也可以連線多種資料來源，財務資料不再是孤島。
同時，FineReport獨創了3種報表模式，可以用拖拽的方式應對任何樣式的複雜報表。
- 普通報表：適用於同一報表包含多塊區域用於展示不同內容，解決各種計算需求
- 聚合報表：適用於不規則報表，不需要合併單元格，各模組獨立
- 決策報表：視覺化dashboard，適用於全面的財務分析和展示
2、利用報表範本，直接複用
FineReport裡提供了包括財務三大報表在內的各種財務報表範本，可以直接套用。結合上述資料庫的整合，再也不用一個一個錄入數據啦，大大提高製作財務報表的工作效率，可以把更多時間和精力放在財務數據的分析上。
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3、自動取數合計匯總
以往要從SAP匯出資料明細，手動拆分核算彙總。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果，財務人員只需要審核一下資料是否有問題，即可上報提交。
4、使用資料實時填報功能，倍速提升財務資料採集
傳統預算編列中，預算表格下放給各部門填寫時，財務回收後就會發現以下問題：各部門填寫的資料格式、口徑、不同，有時表格格式還被修改，給財務人員的審核校驗、彙總工作增加了難度，需要人工花費大量時間才能夠完成，還會出錯。
透過FineReport線上財務模板即可進行實時填報。做全面預算管理的時候，只需要業務部門線上填報進行預算編制，資料校驗功能確保資料合乎規範。預算編制完成後，平臺自動合併轉化，生成財務報表。
五、現金流量表範例下載
最後，給大家送上財務三大表的範例，點擊圖片可以查看demo並免費下載！
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至此，對財務三大表的詳細解讀和製作就都齊了，現在大家是不是對這三張表已經心中有數了呢。快使用FineReport，從繁瑣的財務報表中解放出來吧。
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