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資產負債表是什麼?怎麼編?年末快到了,財務新手可能面對複雜的財務報表一籌莫展,不知道又要花多久才能完成這些報表。
其實並沒那麼難!今天軟妹就帶大家詳細解讀資產負債表的內容、格式和製作方法,給大家提供快速製作財務報表的【思路+內容+工具】。
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展示企業在某段時間內實際的現金流入和流出情況————現金流量表
一、資產負債表是什麼?
資產負債表,是財務三大表之一。從資產負債表中,能夠清楚看見企業的每一項交易,是反映企業財務情況最全面的一張報表。同時,它也是財務三大表之一中另外兩張報表(現金流量表和損益表)的基礎。
資產負債表是一張平衡表,資產 = 負債 + 股東權益。它的左側反映的是企業資金的使用,右側反映的是企業資金的來源,簡單概括下,資產負債表反應的就是“錢到哪里去”和“錢從哪里來”的問題。
二、資產負債表格式
要知道資產負債表怎麼編,首先就要先看懂資產負債表。那麼,我們就拿一張實際的資產負債表作為範例,來了解資產負債表的基本組成和格式。
從上表可以了解到,資產負債表就是記錄了各式各樣的資產、負債以及股東權益的表格。並且,由於各個資產和賭債的來源和性質不同,又會被下分為更詳細的項目。
常見的資產、負債以及股東權益的類目有以下幾種:
1、資產
資產指對過去的交易或事項形成的、由企業擁有或控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源,分為流動資產和非流動資產兩類。
流動資產包括:
(1)現金與約當現金:指具有較高流動性,隨時可以轉換成現金的資產,比如現金、銀行活期存款等。
(2)應收帳款:指企業在完成產品銷售或提供服務後,應當從客戶那裡收到但還未收到的款項。
(3)存貨:指企業正在製作中、或已經製作完成但還未銷售出去的商品。
非流動資產包括:
(1)不動產廠房設備:指用以營運而非出售、且使用年限預計超過一年的實體資產。
(2)無形資產:是指對公司來說非常重要的非货币类資產,主要包含:專利、商標、版權、特許經營權、電腦軟體等等。
2、負債
负债指公司有義務需要償還的會記項目,按照還款期限主分為流動負債以及非流動負債兩類。還款期限在一年以下的為流動負債,還款期限在一年以上的為非流動負債。
流动负债包括:
(1)短期借款:指企業為了維持經營活動,向外部借來的,還款期限在一年之內的款項。
(2)應付帳款:指企業已經購買了產品或服務,但是還未支付給服務商的款項。
(3)預收帳款:指企業尚未提供產品或服務,但已經從客戶處收到的款項。
非流动负债包括:
(1)長期借款:指企業為了維持經營活動,向外部借來的,還款期限在一年以上的款項。
(2)應付公司債:指企業為了籌集資金,依法規以發行債券的方式公開舉債的一種債務。
(3)應計退休金負債:指企業有支付員工退休金的義務,需要在員工在職期間依法提供退休金準備。
3、股東權益
股東權益由股本、資本公積、保留盈餘三者所組成。
股本:也叫股份,指股票投資人用現金購買到的公司股東權益。
資本公積:指的是企業收到投資者的超出其在企業註冊資本所占份額,主要來源為股本溢價、資產重估增值、處分固定資產利等。
保留盈餘:指公司有盈餘時,沒有將盈餘以股利或者資金的方法分配給股東,而保留下來的部分。
三、資產負債表怎麼編?
了解了資產負債表的格式和每個指標的含義後,接下來,軟妹來教大家如何快速上手編制資產負債表。
下面展示一下FineReport是如何用簡單的步驟生成資產負債表的:
1、資產負債表第一步-連結資料源
您的財務數據無論是儲存在主流的關係型/非關係型資料庫、大數據平台,還是本地的ERP/MES系統、Excel文件資料,FineReport都可以輕鬆連結取數,並且支援多業務資料跨系統、跨資料源整合呈現。
此外,FineReport的自動取數功能也可以大大減輕數據準備的工作量。
以往在製作財務報表的時候,財務人員需要從SAP等系統中匯出資料明細,再手動進行資料拆分,並進行核算彙總。
有了FineReport以後,可以很大程度刪減輕手動去處理資料的工作量。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果,財務人員只需核查下資料是否有問題,即可上報提交。
2、資產負債表第二步-對資料進行簡單處理
基礎資料匯入 FineReport 設計器後,就可對已有基礎資料進行進一步處理,一般是透過一些公式處理,將資料進行計算。譬如:
- 存貨淨額=存貨-存貨跌價準備
- 流動資產/負債合計=所有資產/負債欄位的總和
- 非流動資產/負債合計=所有非資產/負債欄位的總和
3、資產負債表第三步-範本套用
為了避免像使用Excel一樣遇到需要手動修改資料的尷尬情況,報表工具都應該要做到資料的實時填報和實時讀取。同時,最好報表中的模組都能複用,這樣就不需要重複做表,才能大大減少重複的報表製作工作。
FineReport內置各種固定範本。比如財務報表中最常用到的財務三大表:資產負債表、損益表、現金流量表,FineReport裡各種財務報表範本,可以直接套用。
在製作報表時,需要首先確認資產負債表中需要展示的欄位,如果FineReport中的財務報表範本不能滿足你,那麼你隨時可以在範本的基礎上靈活進行調配,對欄位進行刪減。
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四、資產負債表範例下載
最後,給各位做表人送上資源!
不僅是資產負債表,還有財務三大表中的現金流量表和損益表,也都有demo和免費範例,點擊圖片即可查看demo,並免費下載資產負債表範例!
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