「財務管理數據應用」難？這套方案值得一看！

很多剛剛入門財務的人往往面對複雜的財務報表無從下手，而其實做財務報表分析只需要掌握【思路+內容+工具】這個公式就可以了，明確做報表分析的思路，然後知道自己做報表要分析哪些內容，確定分析指標，最後選擇一個好的報表開發工具得出最終的分析結果。 申明：本篇文章來自財務報表&分析知識園地。文中所有財務報表由FineReport報表軟體製作。FineReport提供各種財務報表內建模板，感興趣的話可以免費下載使用。 >>關於財務報表製作教程可以移步到：財務報表真不難！一張範本直接複用，碾壓上千Excel表 首先，讓我們看看財務報表是什麼？ 財務報表是什麼 一套完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附註。財務數據分析中通常以資產負債表、利潤表、現金流量表三張表為最基本也是最重要的數據表，稱為三大財務報表。 三大財務報表種類 企業的價值在於發展趨勢，需要深入揣摩、熟能生巧。而這與所處行業緊密相關，不能僅憑報表做出草率結論。 一、資產負債表 資產負債表主要是告訴我們在出報表的時刻公司資產負債情況如何，所以，報表關鍵是看出的時間，時間對這張報表的影響很大。最重要的一個“勾稽關係”就是資產等於負債加上權益。就是現在擁有的一切，不外乎來源於兩個方面，一個是本來就是自己的，另一個就是借來的，自己有的，再加上借來的，當然就是現在擁有的一切。在會計上，目前我擁有的一切，就叫資產，而借來的錢，就是負債，自己的，就叫權益。這就是資產負債表最重要的內部“勾稽關係”。 二、利潤表 利潤表或損益表，主要是告訴我們在一段時間裡，公司的損益情況，損益表關鍵一點，就是看這段時間有多長，一般是一個月，一個季度或一年的時間。在損益表裡，最重要的一個【勾稽關係】就是收入減去成本費用，等於利潤。 三、現金流量表 現金流量表，主要是告訴我們，在一段時間裡，這個公司收進了多少現金，付出去了多少現金，還餘下多少現金在銀行裡。這張報表的關鍵也是要看這段時間有多長了，這一點同利益表或損益表一樣。在這張表裡，最重要的一個【勾稽關係】就是流入的現金減去流出的現金，等於餘下的現金，這個關係也十分簡單，就不用多解釋了。 這是從大的層面上來說，報表分析是很簡單的，因為畢竟是表內的關係，一般是一些加加減減，然後匯總，只要明白各個項目內的加減關係，同時計算沒有什麼問題，一般不會出什麼錯。但也不要小看這些表內【勾稽關係】，特別是資產負債表裡的那個【勾稽關係】，就是資產等於負債加權益，這個是會計的一個核心原理之一。 財務報表怎麼做 如果資料量沒有大到用到資料庫，excel就能勝任，當然如果會寫VB的話，excel也能連資料庫。 但如果涉及到資料庫，比較推薦專業的財務報表系統，比如FineReport，不僅能提高財務管理能力，還能透過自動化報表等功能，將財務人員從重複性的工作中脫身。 也許有人會問，一般的企業都有財務系統了，裡面有日常常用的報表，為什麼還要上報表系統？ 財務系統中的報表是基於歷史需求而做的，現有的報表分析方式不能滿足業務需要，更不要說經歷了多年業務的變化，財務系統中的報表往往會用不上，所以報表系統勢在必行。 財務報表可以說是最複雜的報表了，分析維度多，資料來源複雜，在處理上需要更多的精力。為此，FineReport獨創了3種報表模式： 普通報表：適用於同一報表包含多塊區域用於展示不同內容，解決各種計算需求 聚合報表：適用於不規則報表，不需要合併單元格，各模組獨立 決策報表：視覺化dashboard，適用於全面的財務分析和展示 和別的報表工具不同，FineReport的設計器非常容易上手，使用起來和Excel一樣，連線資料來源取數之後，做好規劃佈局，拖拽就能產生報表。 在FineReport中，財務報表的製作有幾個步驟：1、連線資料來源。FineReport可以連線多種資料來源，資料不再是孤島，連線過程不需要寫很多程式碼，只需簡單的sql即可，小白操作。 2、財務三大表：利潤表、資產負債表、現金流量表是最常用到的，FineReport裡提供了財務報表模板，可以直接套用 3、設計報表結構，放入資料：設定標題、行和列屬性，並放入相應的資料、公式等。可以自定義公式，也可以直接使用finereport提供的求和、平均、環比等公式，比Excel簡單，大大提高了工作效率。 那麼，有了財務報表怎麼做分析呢？ 財務報表分析的目的 首先，我們需要明確，財務報表分析的目的。不同人做財務分析有不同的目的，但共同的目的都是希望從財務報表中獲得對其經濟決策有用的資訊。因此做財務報表分析的物件就三個，財務狀況、經營成果和現金流量，基於此，我們需要做的償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析，構成了財務報表分析的大致框架。 例如，企業主管部門、母公司和財政部門重點分析檢查企業有關資源的配置，有關財經政策、財經紀律和財經制度的遵守情況以及資本保全和增值情況； 投資者重點分析檢查企業盈利能力、營運能力和資金使用的效益，瞭解投資報酬和投資風險； 債權人重點分析企業償債能力，評價企業財務安全（風險）程度等等。 從企業內部管理的不同要求考慮，財務報表分析的內容十分廣泛，既要説明報表使用者總結、評價企業財務狀況和經營成果，又要為報表使用者進行經濟預測和決策提供可靠的依據。 財務報表怎麼分析？ 一、基本思路 捕捉：報表各項目的具體資料只是表面，結構(各種比率或指標)是骨架，趨勢是核心。結構比數值重要，而趨勢比結構重要。 對比：財務報表只有透過對比式閱讀才有意義，通常情況下至少要橫比三家縱比三年才能得出相對科學的結論。 掌握：各種會計原則都有天然的局限，不能迷信或局限於報表分析，不妄下結論。 二、分析方法 結構分析 A. 檢查報表的各種鉤稽關係，這是基本功。 B. 做報表結構的橫向對比，找出與同行之間的重大指標差異並分析原因。比較重要的指標是毛利率、淨利率、∑經營活動現金流/∑銷售收入、銷售收入/固定資產、流動資產/非流動資產、存貨/固定資產、負債/總資產，等等。不必拘泥於教科書上的經典指標，甚至可根據行業特性自創比率，一切奧妙存乎於心。 結構差異列出之後，要從競爭力、產品細分、商業模式、規模、地域等方面進行推理，若找不出合理原因則有理由懷疑報表的真實性。 趨勢分析趨勢分析的重要內容是資產、收入和利潤。 資產的增加主要分析是來源於負債還是權益(盈利或股東投入)，此外還要重點關注各資產科目的比例變化，這往往體現了企業的模式變化。 收入的增加主要分析是來源於合併範圍擴大還是自身經營擴張，重點關注毛利率和市場佔有率的變化。總體來說，在毛利率較小波動的前提下市場佔有率逐步增長才是最可靠最有持續性的情形，除此之外都要認真分析。 利潤的增加要綜合資產與收入的增長作邏輯推理，但利潤系經過若干加減之後處於報表末尾，客觀性最弱，要深入理解權責發生制的缺陷與漏洞之後辨證看待。 附錄：財務報表分析指標 1、流動比率 流動比率=流動資產/流動負債 一般認為，流動比率若達到2倍時，是最令人滿意的。若流動比率過低，企業可能面臨著到期償還債務的困難。若流動比率過高，這又意味著企業持有較多的不能贏利的閒置流動資產。使用這一指標評價企業流動指標時，應同時結合企業的具體情況。 […]

百舸爭流，奮楫者先。 對於剛踏入門檻的財務狗來說，在學習上肯定有很多疑問，比如”如何看財報？有什麼樣的入門書籍和進階書籍推薦？”，其實財務分析的學習簡單的分為三階段：看懂報表、分析報表、搭建模型。學習財務分析並不難，甚至你會逐漸發現這個過程非常有趣。今天軟妹就來逐步拆解，分享財務報表分析之書籍推薦與學習方法，這也是呼聲最高的部分，那麼接下來就讓我帶你一步步擊破各個難關吧！ 《賣晾衣杆的小販為何不會倒:懂點會計很有必要 》 日本年度暢銷書總冠軍，狂銷163萬冊圖書漫畫版。作者山田真哉連續出版了兩套百萬級暢銷圖書，被譽為日本通俗會計教父。那些世界一流CEO的生意頭腦看起來和成功的街頭小販相差無幾，這本漫畫書將用最簡單的故事將其一一剖解。 總之，不管你從事什麼樣的工作，懂點會計都會説明你在工作和生活中更聰明地看待“錢”的問題。 《財務報表分析》弗裡德森 本書作者馬丁弗裡德森，世界最大的資產管理公司法國巴黎投資合夥公司的全球信用策略分析師，在所羅門兄弟、摩根斯坦利和美林經紀公司長達25年的從業經驗。本書從財務舞弊的角度層層剖析，生動有趣，不會像大學教科書翻幾頁就讀不下去。選書的核心技巧之一就是看作者的背景，通常在國外頂級公司任職20多年的老前輩寫的書可讀性都很強，加之引進和翻譯者的背景如果是 CFA 之類的，也為書的閱讀價值做了背書。 《一本書讀懂財報》肖星 入門級的讀物，作者是清華大學會計系主人肖星。優點是內容通俗易懂，適合零基礎的初學者，讀起來也輕鬆自如，可以實現快速入門。書中將專業性的名詞都進行了通俗化的解釋，結合實例進行說明，簡潔明瞭。缺點是本書只是簡單講了三大表，沒有涉及上市公司財報等一些內容。 《財務報表分析:理論框架方法與案例》黃世忠 這本書是十年前出版的，雖然使用的案例舊了點，但都是經典。另外這本書較多參考Business Analysis and Valuation: Using Financial Statements，使用的是哈佛分析框架，即從戰略分析、會計分析、財務分析、前景分析四個方面建立財務分析的邏輯框架，又分別從收入、成本、費用、現金流等幾個重要方面介紹了具體的分析思路，中間穿插了很多國內外的實際案例。個人覺得，這本書對我學習財務幫助很大。 《越看越醒腦的財報書: 零基礎秒懂 Financial Statements 》湯瑪士．易徒森 這本書透過好讀的文字、一目瞭然的圖表，以及假想創立的「蘋果籽果醬公司」，一步步攻略所有最重要的財務知識，讀者不僅能學會管理資金，還能提高商業敏感度，在投資時看出公司最真實的財務狀況！文組生也能看懂財報啦！ 《財報的秘密》張漢傑 金書獎《活學活用財報資訊作者 張漢傑博士最新鉅著，本書讓數字說真話，通過三大報表的數字內涵解釋企業人物、產物、財務的興衰起落，並與公司價值做銜接，說出價值的真諦。凡是價值不滅的公司都能在財報看到優良因子，而價值失落的公司也會在財報找到處處傷痕。 《財務報表分析與證券估值》佩因曼 這是佩因曼大神寫一本磚頭書，美國哥大的會計學教授。我非常喜歡，但是裡面有很多量化的東西，一堆公式，很難學。如果你對你的財務水準有信心，喜歡被虐，選這本書，肯定沒錯。倒不是內容多麼艱澀難懂，讀了你就知道。 《估值的藝術》斯密德林 這個本書有很多財務分析的東西，而且寫的非常淺顯易懂，此外，它的著重點是通過分析財務報表資料，對企業進行估值。個人還算比較喜歡，主要是簡單好懂，例子超級多。 其他類型書籍： 《價值評估》蒂姆科勒，難度很大，慎入 《價值》蒂姆科勒　簡單易懂 《3G資本帝國》柯利婭　　 《鞋狗》菲爾奈特　　 《騰訊傳》吳曉波　 《投資的護城河》布裡林特　柯林斯 《巴菲特致股東的信》巴菲特 《窮查理寶典》彼得考夫曼 《投資中最重要的事》馬克斯 《聰明的投資者》本傑明格雷厄姆　多德 《證券分析》本傑明格雷厄姆　多德 《社會心理學》大衛邁爾斯 《心理學與生活》理查德格裡格　菲力浦津巴多 《<華爾街日報>是如何講故事的》威廉布隆代爾 《怎麼講一個好故事》馬克克雷默 讀完上面這幾本書，普通財務新手基本上都能順利入門財務報表分析了，下面說一下財務分析的製作方法。 真正的財務報表其實不是死板的數位，其實真正的財務彙報是這樣的： 就幾個指標：營收情況集團經營全貌可以自己查詢資料的報表 1.看菜下碟做分析 領導老闆不會關注資料的來源，公式的意義，更多關心企業經營的狀況：盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力。所以，你的財務分析要想引起老闆領導們的興趣，要站在他們的立場出發，來分析資料。 2.視覺化表達報表資料 […]

企業介紹 上置集團有限公司是一家以房地產開發、經營和新城鎮建設為主營業務的綜合性房地產集團公司，創建於1993年，於1999年在香港聯合交易所主板市場獨立上市（HK1207）。 在中國房地產業協會、國務院發展研究中心企業研究所、清華大學房地產研究所和中國指數研究院四家單位聯合發布最新的 《2010中國房地產百強企業研究報告》中，上置集團繼2009年度被授予「中國房地產百強企業-成長性TOP10」之後，於2010年榮獲「中國房地產百強企業-穩健性TOP10」。2013年，集團又取得了「中國房地產開發企業旅遊地產10強」，「2013年中國房地產開發企業百強」，「2013年中國房地產百強企業」的殊榮。 財務報表 財務報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註，財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。對外報表即指財務報表。對內報表的對稱，是以會計準則為規範編製的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部使用者披露的會計報表。 本文給大家展示一下內部的會計報表樣式。 報表表樣 國內SRE項目公司主要財務指標完成情況 銷售合同簽訂金額：年度考核指標、累計完成額、累計完成率（%） 現金流量：年度考核指標、當年銷售累計完成額、累計完成率（%）、歷年銷售累計完成額、租賃等其他收入累計完成額、現金流量完成小計 營業收入：年度考核指標、累計完成額、累計完成率（%） 各項目現金流預測 現金流量收入：銷售收入小計、銀行借款、其他收入、小計 現金流量支出：土地費用、其他工程款支出、資本化利息、各項稅金支出、三項費用支出、財務費用-貸款利息、歸還銀行借款、其他支出、小計 其他：正在辦理籌資金計劃、信託貸款應支付的本金及利息、期末餘額、期末餘額中內保外貸保證金、調整後的期末餘額(扣除內保外貸保證金)、資金缺口

基於PDCA循環在解決各類業務問題的思路，帆軟製造行業化團隊結合帆軟視覺化產品FineReport，搭建了業務經營管理視覺化平臺，幫助企業建立良性的經營管理閉環。