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财务报表包括哪些?企业财务报表如何分析解读?

作者:Jenny.Zhang

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发布时间:2024.4.11

一、什么是财务报表

财务报表是根据日常会计数据定期编制的书面文件。其目的是综合反映企业在某一特定日期的财务状况和经营成果,包括某一特定期间的现金流量状况。

从企业的角度来看,“财务报表”这个词通常会让人联想到三种更细分的财务报表的类型,包括:资产负债表、损益表和现金流量表。

二、财务报表的类型与财务报表举例

财务报表的类型有哪些呢?

资产负债表提供了企业在某一特定日期(月度、季度报告、年度)的财务状况的洞察力。它包括三个重要方面:资产、负债和所有者权益,遵循“资产=负债+所有者权益”的平衡方程。

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利润表反映企业在规定的会计期间的经营成果。计算方法包括收入减去营业费用,确定营业利润,加上营业外收入减去营业外费用,得到利润总额,再减去所得税费用,得出净利润。

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现金流量表描述了在特定的会计期间内现金和现金等价物的流入和流出。它对经营活动投资活动和筹资活动产生的现金流量进行分类,汇总现金和现金等价物的净增加额。

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一般来说,公司层面的财务报表的功能是对外或内部管理层分析公司财务和经营状况的会计报告。我们对财务报表的解释强调扩大利润表来说明公司在特定时期的经营成果。财务报表,财务报表的类型,财务报表解读

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三、财务报表如何解读?

财务报表解读是企业经营环节非常重要的一环。与运营报告类似,财务报表的显示分为两部分:仪表板和独立报告模块。在仪表板中,对管理至关重要的基本财务指标(如收入和支出详细信息以及每日财务数据)占据中心位置。此外,待收或待付账单的提示也非常突出,为管理层提供了公司财务状况和未完成任务的全面概述。

除了在仪表板上展示财务数据外,独立财务报告模块在展示数据仪表板和详细报表方面发挥着至关重要的作用。这包括关于票据和交易细节的综合报告。报告模块中的一些系统可能包括"执行报告",提供合并了业务和财务数据的每日或每月业务报告。这些报告中的财务数据主要集中在计费细节和财务交易状态,包括应收或应付票据的数量和价值。此外,财务交易状况包括每日的现金流入和流出,以及第二天的逾期租金详情。

四、财务报表的内容分析

理解了财务报表解读思路后,我们再来分析一下财务报表的具体内容。财务报表需要展示的内容与运营报表非常相似,都需要展示汇总数据、每日数据、比较数据和明细报表。

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独立财务报告模块通常分为两个部分:交易报告和账单报告。交易报表包括公司的收入和支出报表,而账单报表则侧重于与账单相关的报表,主要展示账单的支付状态和收款明细。

4.1汇总数据

4.1.1收入和支出报表

收入和支出表的概述报告主要是深入研究公司的财务状况,包括收入,支出和利润状况。

从“成绩数据”开始,它合并了系统启动以来的累计总收入、总支出和总收入和总支出。这份综合报告还提供了一个趋势图和具体时期的收入和支出的详细细目。收入和支出趋势图提供了一个公司财务轨迹的整体视图,提供了大致利润(收入-支出)的见解。同时,明细表不仅列明了收支总额,种类和类别,而且便于定期比较。这有助于管理层了解不同时期收入和支出类别的细微差别。

在房地产和销售等行业,租赁部门见证了不同部门之间的竞争,因此有必要对收入进行排名。然而,由于内在的差异,例如工作人员和财产资源方面的差异,对每个分支的直接排名可能证明是不公正的。这些差距自然会影响收入水平。为了解决这个问题,在比较收入排名时,包括出租的房间数和每个分支的房间总数等指标就变得至关重要。

4.1.2开单报表

账单报告主要显示公司的应收和已收账单,计算收款率,并根据此比率扣除公司的应收账款水平。开单报告中的最初列报也是账单的"成绩数据",包括应收和已收账单的数目和金额,提供大致的收款率。

此外,还必须提供每个分行应收票据、已收票据和收款率的比较数据。计费报表中的比较数据可以说明各分行的业务熟练程度,收款率可以反映各分行的收款情况。较低的收款率表明该分公司的逾期和坏账数量较高,因此有必要确定问题并加以改进。

应收账款的统计主要是作为对未来预期收入的估计。未来应收账款根据现有租赁合同计算,主要核算预期租金收入。分析应收账款可以让管理层对公司未来几个月的租金收入有一个大致的了解便于提前根据现金流制定战略规划。

4.2详细报告

明细报表也分为两部分:一是交易报表,二是计费报表。

4.2.1交易报告书

交易报告主要展示各分行及各期,可从财产或日期的角度查看收支交易明细。

从财产的角度审查交易,对业务人员审查交易数据特别有帮助。业务人员对具体交易数据有疑问时,可以对照财产收支交易表进行澄清。

日期交易报告不仅从收入类别的角度提供统计数据,还允许基于支付渠道的统计数据。支付渠道的日期交易报告主要帮助财务人员核对账目。租户使用多种支付渠道,包括现金、支付宝、微信、银行卡等线上线下方式。财务人员通过编制付款渠道的数据往来报表,可以方便、快捷地进行对帐操作。

4.2.2开单报表

在账单报告中,主要重点是显示与应收账单、应付账单和收款率相关的数据。重点是票据的付款情况,如果有票据未付款或逾期,需要发起托收操作。

在账单报告中,除了收款情况报告外,还有一个详细的应收账款报告。在数据总览中,有大概的应收账款数据,与之相对应的,有明细的应收账款报告。未来的数据报告本质上是基于现有合同对预期业务的估计。在未来的数据报告中,可以查询各分行未来几个月的待处理票据数量和金额。

在查看全部数据后,您可以检查详细的应收账款报表。详细的应收账款报告主要是为业务人员评估他们所负责的物业的未来应收账款而设计的,使他们能够及时采取适当的行动。

4.3比较数据

在财务报表中,比较数据也从分支机构和期间两个维度进行比较,主要侧重于收入和支出、收款率、应收账款统计等绩效指标的对比。在详细的报告中,还可以从特定房间的角度比较交易和计费数据。

五、财务报表的结论

财务报表的核心在于交易和票据。财务报表不仅可以帮助管理层了解公司的收支状况和预期收益,还可以帮助业务人员进行审计,为财务人员提供一种方便的对账方式。

报告是系统收集的数据的汇总和可视化。为确保准确的财务数据采集,日常业务交易,无论是线上还是线下,都应在系统内进行。在会计模块的设计中,应考虑不同业务的记录分录。无论是线上渠道支付,还是线下支付的实时在线记录,只有这样,展示出来的财务数据才更真实,才能基于这些财务数据做出稳健的战略决策。

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