财务报表包括哪些？如何一键自动生成财务报表？

财务报表是公司财务状况的重要展示，通常包括资产负债表、损益表和现金流量表三大类型。在当今数字化时代，财务报表不仅是企业内部的重要工具，还是外部利益相关方如投资者、债权人和管理层关注的焦点。

财务报表中的每一项究竟都有何作用？本文将深入探讨各种财务报表，从结构到用途逐一分析，以帮助您更好地理解它们的重要性。我们也将为您用心推荐财务报表自动生成的软件与工具，并分享多套模板供您使用。无论您是财务从业者，还是对财务报表感兴趣的普通读者，都将在本文中找到有关的宝贵信息。

一、财务报表包括哪些？

在财务数据分析中，通常以资产负债表、综合损益表、现金流量表三张表为最基本也是最重要的报表，这三张表并称为三大财务报表。而一套完整的财务报表包括资产负债表、综合损益表、现金流量表、权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注。

1. 资产负债表

资产负债表（Balance Sheet）用于展示公司在特定日期的财务状况，反映了公司的资产总额、负债总额以及所有者权益。它提供了投资者、债权人和管理层关于公司的财务健康状况的信息，有助于决策者了解公司的资产清单和债务情况。

资产负债表通常分为资产和负债及所有者权益两大部分，遵循会计恒等式：

资产=负债+所有者权益

1. 资产（Assets）：企业拥有的经济资源，包括流动资产和非流动资产。

• 流动资产（如现金、应收账款、存货）
• 非流动资产（如固定资产、无形资产、长期投资）

2. 负债（Liabilities）：企业承担的债务和义务，包括流动负债和长期负债。

• 流动负债（如短期借款、应付账款）
• 长期负债（如长期借款、应付债券）

3. 所有者权益（Owner’s Equity）：企业所有者在资产中享有的权益。

• 实收资本（股本）
• 资本公积
• 留存收益（未分配利润）

2. 损益表

损益表（Income Statement），也称为利润表，是企业财务报表的一部分，反映企业在一定会计期间（如一个月、一个季度或一年）的经营成果，即收入、支出和最终的利润或亏损情况。它提供了投资者、分析师和管理层有关公司盈利能力和经营绩效的信息，有助于决策者了解公司的盈利能力和成本结构。

损益表主要包括以下几个关键部分：

1. 营业收入（Revenue）

• 主要来自企业的核心业务，如销售商品或提供服务所得的收入。

2. 营业成本（Cost of Goods Sold, COGS）

• 生产或销售产品、提供服务所发生的直接成本，如原材料成本、人工成本等。

3. 营业毛利（Gross Profit）=营业收入−营业成本
4. 营业费用（Operating Expenses）

• 销售费用（如广告、营销费用）
• 管理费用（如办公费用、人员工资）
• 财务费用（如贷款利息支出）

5. 营业利润（Operating Profit）=营业毛利−营业费用

• 反映企业的主营业务盈利能力。

6. 其他收入和支出（Other Income and Expenses）

• 例如投资收益、政府补助、利息收入、资产处置损益等。

7. 税前利润（Profit Before Tax, PBT）=营业利润+其他收入−其他支出
8. 所得税（Income Tax）

• 企业需要支付的税款。

9. 净利润（Net Profit）=税前利润−所得税

• 代表企业最终的盈利或亏损情况。

3. 现金流量表

现金流量表（Cash Flow Statement）是企业财务报表的一部分，用于反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，展示企业的现金收支和现金变动。它可以帮助企业及投资者分析企业的现金流动性和财务健康状况。

现金流量表按照现金来源和现金用途，通常分为以下三大部分：

1. 经营活动现金流（Cash Flows from Operating Activities）

反映企业核心业务经营产生的现金流入和流出，衡量企业自身造血能力。
包括：

• 现金流入：
• • 销售商品或提供服务收到的现金
  • 收到的租金、佣金、手续费等
• 现金流出：
• • 购买原材料、支付员工工资
  • 支付水电、租金、税费等
  • 支付供应商款项

经营活动现金流为正：说明企业的主营业务能够带来现金收入，经营状况良好。
经营活动现金流为负：可能意味着企业依赖外部融资或存在现金流风险。

2. 投资活动现金流（Cash Flows from Investing Activities）

反映企业进行长期投资和资本支出的现金流，包括购买或出售长期资产、投资收益等。
包括：

• 现金流入：
• • 处置固定资产、无形资产或其他长期资产收到的现金
  • 取得投资收益（如股息、利息）
• 现金流出：
• • 购买固定资产、无形资产
  • 进行股权投资、购买证券

投资活动现金流通常为负：因为企业不断投资扩张，但如果长期为负且没有相应的回报，可能会影响现金流稳定性。

3. 筹资活动现金流（Cash Flows from Financing Activities）

反映企业融资及偿还债务的现金流动，包括股东投资、贷款、分红等。
包括：

• 现金流入：
• • 发行股票、债券收到的现金
  • 借款收到的现金
• 现金流出：
• • 偿还贷款本金及利息
  • 支付股东分红

筹资活动现金流为正：通常表示企业在融资，可能是扩张或弥补经营现金流不足。
筹资活动现金流为负：说明企业在偿还债务或分红，可能是成熟企业的特征。

4. 权益变动表

权益变动表是财务报表的一部分，主要用于反映企业在一定会计期间内所有者权益（股东权益）的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等各项权益的增减变动。其作用在于提供透明的财务信息，帮助投资者、管理层和监管机构全面了解公司的财务状况、决策依据和法律合规性。通过权益变动表，不仅可以评估公司的盈利能力和稳定性，还能为投资决策、财务规划和法律合规性提供重要数据依据。

 权益变动表通常包括以下几个关键项目：

（1）期初所有者权益

• 继承上一会计期末的所有者权益金额，包括：
• • 股本（企业发行的股票总额）
  • 资本公积（溢价发行股票、捐赠资产等）
  • 盈余公积（从利润中提取的公积金）
  • 未分配利润（尚未分配的净利润）

（2）本期权益变动

影响所有者权益的变动因素包括：

• 净利润（Profit for the period）：企业经营所产生的利润增加所有者权益。
• 股东分红（Dividends）：企业向股东分配利润，减少所有者权益。
• 股本变动（Issuance/Repurchase of Shares）：如增发股票、回购股票等影响股本。
• 资本公积变动（Capital Reserves）：如股权激励计划、公允价值变动。
• 盈余公积调整（Statutory and Discretionary Reserves）：提取或使用盈余公积。

（3）期末所有者权益

• 计算方式： 期末所有者权益=期初所有者权益+本期权益变动
• 期末数额将直接反映在资产负债表的所有者权益部分。

二、如何一键自动生成财务报表？

目前制作财务报表，大部分使用的工具是Excel。Excel作为大部分公司财务分析人员最经常使用的软件，确实有很多的优势。如果熟练掌握了各种快捷键和函数，对于工作的效率确实提高不少。

但同样的，用财务报表Excel制作的缺点也很多。

每个公司的财务部都会面临巨大的数据量，其实不止财务部门，一个50人以上的公司每天产生的数据，无论是CRM、ERP里，又或者是业务部门的，数据量都足以大的让人头疼，财务报表Excel制作根本顶不住。这导致财务报表花费的时间和产生的价值是不对等的，几乎90%的时间花在了制作、核对、发布上，基本上没有用于业务分析，这是不对的，所以要从根本上改变。

对每个人来说，工作重心应该从收集、统计数据、做报表转变为分析数字背后的经营问题，上升到为管理层出谋划策的程度，才是好的发展方向。那应该怎么做？如何短时间内提高个人，乃至整个企业的财务报表分析能力？

这里，我给各位总结了几点：

1. 减少程式性的工作，将重心放到数据分析上来

（1）模板套用

现在很多报表工具都应该要做到实时的数据填报和读取，避免Excel需要手动修改数据的尴尬。

同时，很多模块都可以直接复用，这样才能大大减少重复的工作。在这里，给大家推荐一款专业的报表分析工具FineReport，能够提供各种业务所需要的固定模板。财务三大表：利润表、资产负债表、现金流量表是最常用到的，FineReport里提供了财务报表模板，可以直接套用。

（2）后台自动取数合计汇总

以往要从SAP导出数据明细，手动拆分核算汇总。FineReport支持直接通过报表后台自动计算输出结果，财务人员只需要稽核一下数据是否有问题，即可上报提交，将财务人员从琐碎的财务工作中解放出来。

（3）日报表、月报表自动生成推送

就拿月报表来说，对每个职场人来说，这可能是最烦人的事情，但由于FineReport报表自动化的属性，这就变得轻松无比。

你可以将制作好的模板储存在数据平台中，再需要制作财务报表时就可以直接将模板调出来，大大减少制作报表的流程和时间，将繁琐复杂的月报表变成再简单不过的取数填数。

如果你今天很忙不能手动上传报表怎么办？你就可以利用FineReport的定时排程与消息提醒功能，定时生成报表结果，将每月的报表推送给对应的管理者。

2. 改变数据处理工具

很多时候，由于业务的变化，需要看的数据维度不同，或者开发报表的粒度更细，财务部门都需要经常修改表格的格式，使其适应数据分析要求。如果使用报表工具，在处理数据上明显能感受到效率更快，体验更好，不过刚从财务报表Excel转变的话，一开始还是需要一段适应的时间，待更加熟练之后，才能游刃有余。

就拿FineReport来说吧，相比于财务报表Excel，更能快速、便捷的处理并展示出财务模型，这里总结几个使用心得：

（1）没有Excel行数的限制

若当前表数据量超过最大可显示行数，可以选择分页显示。

（2）不同数据来源也能建立联系

财务数据散落在各种财务和业务系统中，缺少整合呈现，导致很难全面的从各个业务主题和维度管理数据，让业务人员分析使用。

FineReport中，在同一个表内，可以将财务相关的所有指标关联起来，并将复杂的指标用多维图表直观展现，大幅提高财务数据的易读性与即时性，更好地为高层领导提供决策支持。

（3）业界独有的数据填报功能，财务数据采集效率倍速提升

通过在线财务模板即可进行实时填报。做全面预算管理的时候，只需要业务部门在线填报进行预算编制，数据校验功能确保数据合乎规范。预算编制完成后，平台自动合并转化，生成财务的三大报表。

3. 数据可视化处理

财务报表常常是以数字+表格的形式出现，难免会有些枯燥乏味，也不易于迅速洞察问题所在。用图表大屏的方式将财务数据模块化的可视化呈现，既好看，又能让老板一眼看到重点，加快分析的进展，助力决策的实行。

三、结语

综上所述，财务报表构成了公司财务状况、经济绩效和现金流动情况的全面展示，为不同的利益相关方提供了有关公司财务健康、盈利能力和流动性的重要信息，有助于决策者做出明智的商业决策。

在数字化时代，更加便捷和精确的财务报表分析工具变得至关重要。帆软软件有限公司的产品Finereport为企业提供了现代化的数据分析和报表制作工具，可大大简化财务报表的生成和解读过程。通过Finereport，您可以轻松地分析公司的财务状况，深入了解其经济绩效，并提前识别潜在的风险和机会。现在，就来体验一下免费版的FineReport吧，点击下方激活产品，仅需1分钟，即可尝试自动化财务报表。