每個公司都有財務報表數據分析，但常常存在兩個問題：「雞同鴨講」和「事後諸葛」。
「雞同鴨講」：公司的高層管理者、CEO，大多非財務出身，但都很了解業務，給高層看財務報表，分析財務指標，他們卻並不知所云，認為財務不懂業務，而財務人員又覺得業務不懂財務。
「事後諸葛」：財務分析嚴重滯後，不能及時發現公司經營中的問題，不能及時提供有價值的建議。

這是眾多企業管理的通病，管理大師德魯克也曾對傳統的財務管理體系提出過嚴肅的批評。那麼如何改良報表和指標，讓高層理解財務報表，讓財務報表及時發現經營問題呢？

杜邦模型進行財務數據預警分析

利用「杜邦模型」通過對相關指標預設預警值、預算值，搭建了預警分析體系，結合經營中實際數據為公司預警、體檢 （事前，事中、事後），具備溫度計、控制器的功能。
在「杜邦模型」上，用綠色文字顯示目標值，用黑色文字顯示實際值，用紅色文字顯示預警值。當某財務指標超過預警值時，系統自動紅色背景高亮顯示異常指標，而當某財務指標達成時，系統自動綠色背景高亮顯示完成目標。如此一來，高層領導只需關注財務報表指標顏色變化。同時，系統也第一時間預警了財務異常，財務部門和業務部門及時干預處理，及時處理，為公司發展和業務管理護航。

使用帆軟報表BI軟體FineReport搭建的杜邦預警分析體系

本量利分析

本量利分析是運用數學模型和圖式，對成本、利潤、業務量與單價等因素之間的依存關係進行具體的分析，研究其變動的規律性，以便為企業進行經營決策和目標控制。如輔助經營層進行盈利驅動因素、盈虧平衡點、產品邊際貢獻、定價、自製OR外包分析等等。

FineReport報表BI系統中的本量利經營數據分析報表

材料成本分析

材料成本發生變化，財務通常情況下去找採購部門，採購說生產浪費造成的，車間說是採購問題，到底誰來背鍋？

利用因素分析法，將材料成本的變化，分解為兩個維度，即價格差異、數量差異，簡稱價差、量差。更深入地分析差異的根本原因；如可以進一步展開對材料的採購單價進行同比、趨勢分析等。最後，如果是價差，則為採購問題，如果是量差，則是生產問題。

FineReport報表BI系統中的材料價格分析報表

存貨存量分析

產能緊張時，如何合理利用產能？產品出庫趨勢如何？如何控制採購部門無計劃採購？材料耗用趨勢如何？

通過存量、出庫趨勢分析，輔助採購合理採購原材料，輔助生產部門合理安排生產進度！

控制採購方面，比如，某編碼「0103-0083」的原材料存貨，當前的原材料庫存量足足可以支援生產8個月，所以採購部門短期內不要採購啦！

FineReport報表BI系統中的不同產品存量分析報表

生產安排

財務數據分析，某編碼的產成品存貨，按照當前的銷售進度，足足需要15個月才能銷售一空，所以如果當前產能緊張，顯然可以先放緩甚至擱置該產品的生產。

FineReport報表BI系統中的不同產品存量分析報表

當然，真正做採購控制時，還會結合市場原材料價格走勢，庫存成本等進行綜合判斷；生產採購也會考慮市場銷量的預期走勢等綜合考量。不過，總體方案是通過現有庫存，先行篩選出庫存周期較長的原材料和產成品，再綜合對比，選出採購控制方案和生產控制方案。

以上是結合個人經驗，通過分析一些財務指標來發現生產經營中的問題。細緻的財務分析還有很多方面的工作可以做，企業在進行數據分析的時候不妨從財務入手。

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